Налоги

На общей системе налогообложения ИП и ООО платят налоги с добавленной стоимости, имущества и прибыли или доходов:

На упрощённой системе налогообложения вместо налогов на добавленную стоимость, имущество и прибыль или доходы ИП и ООО платят всего один налог — с доходов или разницы между доходами и расходами. Ограничение, достигнув которого придётся сменить упрощённую систему налогообложения на общую — сто двадцать миллионов рублей доходов в 2017 году.

Взносы

На любой системе налогообложения и ИП, и ООО, как правило, платят 13% налога с любого дохода, перечисленного физлицу по трудовому или любому другому договору. Например, с зарплаты, премии или оплаты услуг. С них же придётся заплатить и взносы.

Индивидуальные предприниматели без работников каждый год платят за себя взносы:

Если предприниматель вовремя заплатил налог на упрощённой системе налогообложения, государство уменьшает на них взносы к уплате в следующем квартале.

Бухучёт

Общества всегда ведут бухучёт, даже на упрощённой системе налогообложения: хранят информацию об имуществе и обязательствах, собирают подтверждающие документы и следят за тем, чтобы они были правильно заполнены. Отчётность в налоговую общества сдают ежеквартально.

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения бухучёт вести не обязаны и в налоговую отчитываются по доходам или разнице между доходами и расходами раз в год.

Деятельность

Предприниматели и общества вправе заниматься любой деятельностью, не противоречащей закону. Но если закон требует лицензию на нужный вид деятельности, часто получить её могут только общества. Например, предприниматели не могут продавать спиртное, разрабатывать оружие или торговать ценными бумагами.

Как выбрать

Сначала определимся с налоговой системой.

Общая система налогообложения полезна крупному бизнесу, который перерос ограничения упрощённой системы, закупает товары или услуги у клиентов с такой же налоговой системой. Бухгалтерская магия помогает переложить уплату налога на добавленную стоимость на последнего покупателя в цепочке, зачесть уплату одного налога в счёт другого, а потом ещё и выбить из государства их возмещение. В остальных случаях вам, скорее всего, подойдёт упрощённая система — платить один налог проще, чем целых три.

Выберем между двумя видами упрощённой системы: «доходы минус расходы» или «доходы». Новичкам система «доходы минус расходы» часто кажется привлекательнее, ведь заработав сто рублей и потратив девяносто, налог придётся заплатить только с десяти. Придумать, куда потратить деньги, несложно — можно, например, купить новый ноутбук, вывести деньги на личный счёт или просто сходить в кино.

Но, к сожалению, расходы, уменьшающие налог, ограничены — они должны входить в перечень, предусмотренный законом, а каждую трату придётся подтверждать документом — чеком, актом или договором. Поэтому, на мой взгляд, выбор начинающего предпринимателя — дизайнера, фотографа или менеджера, — упрощённая система «доходы».

Доходы легко посчитать, потому что ими является всё, что предприниматель получил на счёт от клиента за товар, работы или услуги. Отнимите от доходов шесть процентов — их вы заплатите в бюджет в следующем квартале. По доходам легко отчитаться — для них не нужны пухлые бухгалтерские журналы и счета-фактуры. И выбрав схему «доходы», вы освобождаетесь от обязанности вести учёт расходов, потому что вы по ним не отчитываетесь и, значит, вам не придётся хранить толстые папки с документами и пытаться понять, являются затраты на ноутбук обоснованными или нет.

Теперь определимся с выбором между ИП и ООО.

ИП и ООО регистрируются одинаково легко, но от статуса ИП легче избавиться — а это важно для предпринимателя, который делает первые шаги в бизнесе.

ИП не нужно тратить время на создание и изменение уставов, создание решений участников и продумывание корпоративных договоров — а это здорово экономит время.

Новички часто боятся ответственности ИП, но, по-моему, зря — если внимательно читать договоры и не брать на себя непосильные обязательства, риски уменьшаются до приемлемых величин.

ИП может воспользоваться своими деньгами сразу же, просто переведя их со своего предпринимательского счёта на личный. А ООО распределяет дивиденды не чаще раза в три месяца и с обязательной уплатой 13% налога на доходы. Дивиденды можно заменить на зарплату, в этом случае ждать трёх месяцев не понадобится, но помимо 13% налога на доходы придётся заплатить 30% взносов.

Поэтому, на мой взгляд, ИП — нормальный стартовый пакет для любого начинающего бизнесмена. Но ООО лучше, если в одной лодке с вами — инвестор и партнёр, или вы собираетесь взять на работу десятки человек, заодно открыв филиалы по всей стране.